个人所得税自行纳税申报表(A表)

发布时间:2021-09-16 17:32:51

个人所得税自行纳税申报表(A 表)

税款所属期:自年月日至年月日金额单位:人民币元〔列至角分〕

姓名

国籍〔地区〕

身份证件 类型

身份证件 号码

自行申报情形 □从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得□没有扣缴义务人□其他情形

任职受雇 所得 单位名称 期间 所得项目 收入额

免税 所得

税前扣除项目

差不多 差不多 失业 住房

同意扣

养老保 医疗保 保险 公积 财产 除的税 其

原值



险费 险费 费 金



减除 合 费用 计

1

2

3

4

5

6

7

8

9 10 11 12 13 14

准予 扣除 的捐 赠额
15

应纳 税所 得额

税 速算 率 扣除 %数

应纳 税额

16

17 18

19

减 应补
免 已缴 税 税额 〔退〕
税额 额

20

21 22

谨声明:此表是依照《中华人民共和国个人所得税法》及事实上施条例和国家相关法律法规规定填写的,是真实的、完整的、可靠的。 纳税人签字:年月日

代理机构〔人〕*: 经办人: 经办人执业证件号码: 代理申报日期:年月日
填表说明:

主管税务机关受理专用章: 受理人:
受理日期:年月日

国家税务总局监制

一、适用范围 本表适用于“从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的”、“取得应纳税所得,没有扣缴义务人的”,以及“国务院规定的其他情形”的个
人所得税申报。纳税人在办理申报时,须同时附报附件 2—《个人所得税基础信息表〔B 表〕》。 二、申报期限
次月十五日内。自行申报纳税人应在此期限内将每月应纳税款缴入国库,并向税务机关报送本表。纳税人不能按规定期限报送本表时,应当按照《中 华人民共和国税收征收治理法》〔以下简称税收征管法〕及事实上施细那么有关规定办理延期申报。 三、本表各栏填写如下:
〔一〕表头项目 1. 税款所属期:是指纳税人取得所得应纳个人所得税款的所属期间,应填写具体的起止年月日。 2. 姓名:填写纳税人姓名。中国境内无住所个人,其姓名应当用中、外文同时填写。 3. 国籍〔地区〕:填写纳税人的国籍或者地区。 4. 身份证件类型:填写能识别纳税人唯一身份的有效证照名称。 (1) 在中国境内有住所的个人,填写身份证、军官证、士兵证等证件名称。 (2) 在中国境内无住所的个人,假如税务机关已赋予 18 位纳税人识别号的,填写“税务机关赋予”;假如税务机关未赋予的,填写护 照、港澳居民来往内地通行证、台湾居民来往大陆通行证等证照名称。 5. 身份证件号码:填写能识别纳税人唯一身份的号码。 (1) 在中国境内有住所的纳税人,填写身份证、军官证、士兵证等证件上的号码。 (2) 在中国境内无住所的纳税人,假如税务机关赋予 18 位纳税人识别号的,填写该号码;没有,那么填写护照、港澳居民来往内地通 行证、台湾居民来往大陆通行证等证照上的号码。 税务机关赋予境内无住所个人的 18 位纳税人识别号,作为其唯一身份识别码,由纳税人到主管税务机关办理初次涉税事项,或扣 缴义务人办理该纳税人初次扣缴申报时,由主管税务机关赋予。

6. 自行申报情形:纳税人依照自身情况在对应框内打“√”。 〔二〕表内各栏
纳税人在填报“从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的”时,第 1~4 列需分行列示各任职受雇单位发放的工薪,同时, 另起一行在第 4 列“收入额”栏填写上述工薪的合计数,并在此行填写第 5~22 列。
纳税人在填报“取得应纳税所得,没有扣缴义务人的”和“国务院规定的其他情形”时,需分行列示。 1. 第 1 列“任职受雇单位名称”:填写纳税人任职受雇单位的名称全称。在多家单位任职受雇的,须分行列示。假如没有,那么不填。 2. 第 2 列“所得期间”:填写纳税人取得所得的起止时间。 3. 第 3 列“所得项目”:按照税法第二条规定的项目填写。纳税人取得多项所得时,须分行填写。 4. 第 4 列“收入额”:填写纳税人实际取得的全部收入额。 5. 第 5 列“免税所得”:是指税法第四条规定能够免税的所得。 6. 第 6~13 列“税前扣除项目”:是指按照税法及其他法律法规规定,可在税前扣除的项目。
(1) 第 6~9 列“差不多养老保险费、差不多医疗保险费、失业保险费、住房公积金”四项,是指按照国家规定,可在个人应纳税所得 额中扣除的部分。 (2) 第 10 列“财产原值”:该栏适用于“财产转让所得”项目的填写。 (3) 第 11 列“同意扣除的税费”:该栏适用于“劳务报酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得和财产转让所得”项目的填写。
① 适用“劳务报酬所得”时,填写劳务发生过程中实际缴纳的税费; ② 适用“特许权使用费”时,填写提供特许权过程中发生的中介费和相关税费; ③ 适用“财产租赁所得”时,填写修缮费和出租财产过程中发生的相关税费; ④ 适用“财产转让所得”时,填写转让财产过程中发生的合理税费。 (4) 第 12 列“其他”:是指法律法规规定其他能够在税前扣除的项目。 (5) 第 13 列“合计”:为各所得项目对应税前扣除项目的合计数。 7. 第 14 列“减除费用”:是指税法第六条规定能够在税前减除的费用。没有的,那么不填。 8. 第 15 列“准予扣除的捐赠额”:是指按照税法及事实上施条例和相关税收政策规定,能够在税前扣除的捐赠额。 9. 第 16 列“应纳税所得额”:依照相关列次计算填报。第 16 列=第 4 列-第 5 列-第 13 列-第 14 列-第 15 列 10. 第 17 列“税率”及第 18 列“速算扣除数”:按照税法第三条规定填写。部分所得项目没有速算扣除数的,那么不填。 11. 第 19 列“应纳税额”:依照相关列次计算填报。第 19 列=第 16 列×第 17 列-第 18 列 12. 第 20 列“减免税额”:是指符合税法规定能够减免的税额。其中,纳税人取得“稿酬所得”时,其依照税法第三条规定可按应纳税额减征 的 30%,填入此栏。 13. 第 21 列“已缴税额”:是指纳税人当期已实际被扣缴或缴纳的个人所得税税款。

14. 第 22 列“应补〔退〕税额”:依照相关列次计算填报。第 22 列=第 19 列-第 20 列-第 21 列 15.


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